ترميز أنواع الضرائب

الاستخدام

تستخدم شاشة ترميز أنواع الضرائب بغرض ترميز مختلف أنواع الضرائب المستخدمة في المنشأة كضريبة الدخل على المرتبات، وتم تخصيص شاشة خاصة بترميز أنواع الضرائب مستقلة عن شاشة الاستحقاقات والاستقطاعات نظراً لخصوصية البيانات المطلوبة واختلافها عن باقي أنواع الاستقطاعات وأهم ما تتمثل به تلك الخصوصية هي أن الضريبة قد يعتمد احتسابها على شرائح مختلفة.

طريقة استخدام الشاشة

تستخدم الشاشة بعد النقر على زر إضافة على النحو التالي:

أولاً: البيانات الرئيسية

• رقم النوع: يظهر في هذا الحقل آلياً الرقم التسلسلي للنوع.
• اسم النوع: يستخدم هذا الحقل لإدخال أسماء أنواع الضرائب باللغة المستخدمة في النظام.
• الاسم الأجنبي: يستخدم هذا الحقل لإدخال أسماء أنواع الضرائب باللغة الأجنبية.
• رقم البند: يستخدم هذا الحقل لتحديد البند المعني بنوع الضريبة المرمزة وهو البند الذي سيتم إضافة قيمة الضريبة لصالحه عند احتساب الراتب أو عند تنفيذ العمليات، ويشترط لظهور البنود أن يكون تصنيف البند في شاشة ترميز بنود الراتب (ضريبة).
• العملة: يستخدم هذا الحقل لتحديد عملة نوع الضريبة، وهي العملة التي سيتم بها احتساب الضريبة.
• طريقة الاحتساب: يستخدم هذا الحقل لتحديد طريقة احتساب الضريبة بتحديد أحد الخيارات التالية:
• بحسب الشريحة: يتم تحديد هذا الخيار عندما يكون احتساب الضريبة خاضع لشرائح تدريجية حيث يتم التدرج في احتساب الضريبة كأن تكون الـ (10.000) الأولى من الراتب معفية من الضريبة والـ (10.000) الثانية يحتسب منها (10%) أو قيمة يتم تحديدها وما زاد على ذلك يحتسب منها (15%) أو قيمة يتم تحديدها.
• الاحتساب بحسب المبلغ: يتم تحديد هذا الخيار إذا كانت المنشأة ستحدد لكل راتب (مبلغ) نسبة أو قيمة ثابتة كضريبة، فالموظفين الذين تقع رواتبهم بين (1000) و (2000) سيحتسب منها (10%) أو قيمة يتم تحديدها، والموظفين الذين تقع رواتبهم بين (2001) و (3000) سيحتسب منها (15%) أو قيمة يتم تحديدها وهكذا.
• تفاصيل الشرائح: يتم تحديد هذا الخيار عندما يكون احتساب الضريبة خاضع لشرائح تدريجية وكل شريحة يوجد لها شرائح تفصيلية وهي نادرة الاستخدام في بعض الدول، فإذا افترضنا أن المنشأة تتعامل مع شريحتين الأولى ما بين (1) و(10000) والثانية ما بين (10001) و(20000) ففي هذه الحالة شرائح الضرائب التي سيتم تطبيقها على الموظف (س) الذي يقع راتبه ضمن الشريحة الأولى ستختلف عن شرائح الضرائب التي سيتم تطبيقها على الموظف (ص) الذي يقع راتبه ضمن الشريحة الثانية، وسيتم إدخال تفاصيل الشرائح من الشاشة التي تظهر بالنقر على زر (تفاصيل الإجراء)، وعلى سبيل المثال الشريحة التفصيلية الأولى للموظف (س) ستكون (3%) بينما ستكون الشريحة التفصيلية الأولى للموظف (ص) ستكون (2%) وهكذا.
• تفاصيل الإجراء: يظهر هذا العمود عند تحديد خيار (تفاصيل الشرائح) في حقل (طريقة الاحتساب)، ويستخدم لإدخال شرائح تفصيلية لاحتساب الضريبة على مستوى كل شريحة من شرائح المرتبات كما سبق ذكره في الفقرة السابقة.
• الضريبة المضافة: يظهر هذا العمود عند تحديد خيار (تفاصيل الشرائح) في حقل (طريقة الاحتساب)، ويستخدم في الجهات التي تتعامل مع طريقة احتساب إضافية لما سبق ذكره وهي نادرة الاستخدام في بعض الدول، حيث يستطيع المستخدم إدخال معادلة خاصة باحتساب الضريبة يتم تطبيقها بعد احتساب الضريبة والإعفاء الضريبي إن وجد، فإذا افترضنا أن الضريبة المحتسبة للشريحة (1000) والإعفاء المحتسب (100) ستكون الضريبة في هذه الحالة (900)، فإذا كانت المنشأة ترغب باحتساب جديد لقيمة الضريبة بموجب معادلة يتم استخدام الشاشة التي تظهر بمجرد النقر على هذا الزر.
• طريقة الإعفاء الضريبي: يستخدم هذا الحقل لتحديد طريقة التعامل مع الإعفاء الضريبي بعد احتساب ضريبة المرتبات على النحو التالي:
• غير مستخدم: يتم تحديد هذا الخيار إذا كانت المنشأة لا تستخدم الإعفاء الضريبي بعد احتساب الضريبة.
• على مستوى الشريحة: يتم تحديد هذا الخيار إذا كانت المنشأة تتعامل مع الإعفاء الضريبي على مستوى شرائح الضريبة بعد احتساب ضريبة كل شريحة بمعنى أن لكل شريحة ضريبية طريقة احتساب إعفاء مختلفة عن الشريحة الأخرى، وفي هذه الحالة سيتم إدخال طريقة احتساب الإعفاء (مبلغ / نسبة) من مبلغ ضريبة كل شريحة مع إدخال قيمة الإعفاء.
• بعد احتساب الضريبة: يتم تحديد هذا الخيار إذا كانت المنشأة تتعامل مع الإعفاء الضريبي من إجمالي قيمة الضريبة المحتسبة سواءً كانت لشريحة ضريبية أو أكثر، وفي هذه الحالة سيتم إدخال نسبة الإعفاء من إجمالي الضريبة في الحقل المخصص لذلك.
• تطبيق آخر إعفاء لإجمالي الضريبة: يتم تحديد هذا الخيار إذا كانت المنشأة تتعامل مع الإعفاء الضريبي للشريحة التي يقع فيها راتب الموظف، بمعنى أنه إذا تم ترميز إعفاءات ضريبية على مستوى الشرائح سيتم تطبيق الشريحة التي يقع فيها راتب الموظف وسيتم إهمال باقي الشرائح.

ثانياً: البيانات التفصيلية

يتم إدخال البيانات التفصيلية للضريبة من الجدول أسفل الشاشة على النحو التالي:

• الرقم: تظهر في هذا العمود – آلياً – الأرقام التسلسلية للشرائح.
• من قيمة: يستخدم هذا العمود على مستوى كل شريحة لإدخال مبلغ بداية مربوط الشريحة.
• إلى قيمة: يستخدم هذا العمود على مستوى كل شريحة لإدخال مبلغ نهاية مربوط الشريحة.
• قيمة احتساب البند: يستخدم هذا العمود لتحديد طريقة احتساب شريحة الضريبة، فإذا كانت الضريبة لهذه الشريحة مبلغ مقطوع يتم تحديد الخيار (مبلغ) وإذا كانت نسبة يتم تحديد (نسبة).
• القيمة: يستخدم هذا العمود لإدخال القيمة الثابتة التي سيتم استقطاعها كضريبة لهذه الشريحة في حالة تحديد طريقة الاحتساب في العمود السابق (مبلغ) أو إدخال النسبة في حالة تحديد طريقة الاحتساب (نسبة).

تلميح: عند التعامل مع الشرائح يمكن أن تكون الشريحة الأولى معفية من الضريبة وبالتالي يتم إدخال حدودها وإدخال قيمة احتسابها (صفر).

تطبيق عملي: البيانات كلها افتراضية

الموظف (س) تم توظيفه براتب أساسي (200.000) وبدل مظهر (5.000) وبدل انتقال (10.000) وسيتم استقطاع 6% من الراتب الأساسي كتأمين اجتماعي، وسيتم احتساب مقدار الضريبة بحسب الشرائح المنظمة لتلك الضريبة على النحو التالي:

50.000 الأولى معفية

من 50.001 إلى 100.000 نسبة 5 %

من 100.001 إلى 150.000 نسبة 10 %

من 150.001 إلى ما لا نهاية نسبة 15 %

أولاً: سيتم إدخال النسب في الشاشة على النحو التالي:

رقم الشريحة	من قيمة	إلى قيمة	قيمة احتساب الضريبة	النسبة
1	1	50.000	نسبة	صفر
2	50.001	100.000	نسبة	5
3	100.001	150.000	نسبة	10
4	150.001		نسبة	15

ثانياً: عند احتساب راتب الموظف سيتم احتساب الضريبة على النحو التالي:

• الحالة الأولى: التأمين الاجتماعي لن يكون خاضع للضريبة وفي هذه الحالة سيتم احتساب الضريبة على النحو التالي:

البدلات ناقص الاستقطاعات

الراتب الأساسي – التأمين

200.000 – 12.000 = 188.000

رقم الشريحة	من مبلغ	إلى مبلغ	المبلغ الخاضع للاحتساب	النسبة	صافي الضريبة
	0	50.000	50.000	صفر
1	50.001	100.000	50.000	5	2.500
2	100.001	150.000	50.000	10	5.000
3	150.001	إلى ما لا نهاية	38.000	15	5.700

صافي الضريبة = 13.200

• الحالة الثانية: سيتم إخضاع الراتب الأساسي بالكامل للضريبة ولن يتم استثناء التأمين الاجتماعي وفي هذه الحالة سيتم احتساب الضريبة على النحو التالي:

رقم الشريحة	من مبلغ	إلى مبلغ	المبلغ الخاضع للاحتساب	النسبة	صافي الضريبة
	0	50.000	50.000	صفر
1	50.001	100.000	50.000	5	2.500
2	100.001	150.000	50.000	10	5.000
3	150.001	إلى ما لا نهاية	50.000	15	7.500

صافي الضريبة = 15.000

ومن خلال التطبيق السابق يتضح أن صافي ضريبة الشريحة الثالثة في الحالة الأولى (عند تخفيض التأمين) كان 5.700 على اعتبار أن المبلغ الخاضع للضريبة هو 38.000 بينما في الحالة الثانية (عند عدم تخفيض التأمين) كان صافي الضريبة 7.500 على اعتبار أن المبلغ الخاضع للضريبة هو 50.000

• إيقاف: يستخدم زر (إيقاف) الذي يظهر في شريط المهام لغرض إيقاف التعامل مع الضريبة مع تحديد سبب الإيقاف.
• حفظ: يتم حفظ البيانات بمختلف وسائل الحفظ المتاحة.